Налог на вклады в 2026 году: лимит 210 тысяч рублей

Короткий ответ

В 2026 году ФНС рассчитывает налог с процентов по банковским вкладам и счетам, полученных в 2025 году. Сама сумма вклада не облагается: учитывается только процентный доход сверх необлагаемого лимита. За 2025 год лимит равен 210 тысячам рублей, потому что максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число месяца, составляла 21%.

Проценты по всем вкладам и счетам в российских банках суммируются. Банки передают сведения в ФНС самостоятельно, поэтому обычному вкладчику не нужно подавать 3-НДФЛ только из-за процентов в российских банках. Налог появится в уведомлении, а заплатить его нужно не позднее 1 декабря 2026 года.

Что именно облагается налогом

Налог считают не с остатка на счёте и не с суммы, которую человек внёс в банк. Налоговая база возникает из выплаченных процентных доходов за календарный год.

Например, если на вкладах лежало 2 млн рублей, но в 2025 году банки выплатили 180 тысяч рублей процентов, НДФЛ по этому доходу не возникает: сумма меньше лимита 210 тысяч рублей. Если проценты составили 270 тысяч рублей, потенциально облагаемая часть равна 60 тысячам рублей.

В расчёт за 2025 год включается доход, фактически выплаченный или отнесённый банком к этому периоду. Дата открытия вклада сама по себе не определяет год налогообложения. Если договор начался раньше, но проценты выплатили в 2025 году, они могут попасть в сведения за 2025 год.

Как получился лимит 210 тысяч рублей

Необлагаемую сумму рассчитывают по формуле:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на первое число каждого месяца соответствующего года.

Максимальное значение за 2025 год — 21%. Поэтому при уплате налога в 2026 году применяется лимит:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Это не означает, что вклады до 1 млн рублей всегда освобождены, а более крупные автоматически облагаются. Важен суммарный процентный доход, а не размер капитала. Один человек может получить меньше лимита с крупной суммы по низкой ставке, а другой — превысить его за счёт нескольких вкладов с высокой доходностью.

Пример расчёта налога

Предположим, в 2025 году три российских банка выплатили вкладчику:

• 120 тысяч рублей процентов;
• 90 тысяч рублей процентов;
• 60 тысяч рублей процентов.

Общий процентный доход равен 270 тысячам рублей. После вычета необлагаемой суммы остаётся 60 тысяч рублей. Если к этой базе применяется ставка 13%, НДФЛ составит:

60 000 × 13% = 7 800 рублей.

С 2025 года процентные доходы по вкладам образуют отдельную налоговую базу со ставками 13% и 15%. Повышенная ставка применяется к соответствующей части базы сверх установленного порога, а не ко всему доходу с первого рубля. Финальный расчёт выполняет ФНС с учётом налогового статуса и других доходов, относящихся к той же группе баз.

Какие проценты не учитываются

ФНС не включает в расчёт:

• проценты по рублёвым счетам и вкладам, ставка по которым в течение всего календарного года не превышала 1% годовых;
• доходы по счетам эскроу.

Доход по обычному накопительному счёту с рыночной ставкой, как правило, учитывается наравне с процентами по срочным вкладам. Название продукта не даёт отдельного освобождения.

Валютные вклады тоже требуют внимания: процентный доход пересчитывается в рубли по официальному курсу на дату получения. Курсовая разница по самой сумме вклада в этот расчёт не входит.

Нужно ли подавать декларацию

По процентам в российских банках декларация обычно не нужна. Банк передаёт сведения налоговой службе, ФНС суммирует доходы, применяет лимит и формирует налоговое уведомление.

Проверить данные можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе со сведениями о доходах по банковским вкладам. Сверьте суммы с банковскими справками и выписками. Если заметили расхождение, сначала запросите уточнение у банка, передавшего сведения, а затем при необходимости обратитесь в ФНС.

Отдельный порядок может действовать для процентов в иностранных банках: такой доход обычно нужно самостоятельно отразить в 3-НДФЛ. Также особая проверка нужна индивидуальным предпринимателям и людям с изменившимся налоговым резидентством.

Когда приходит уведомление и как платить

НДФЛ с процентов за 2025 год включается в налоговое уведомление в 2026 году вместе с имущественными налогами. Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года.

Не переводите деньги по ссылкам из неожиданных сообщений. Проверяйте начисление в личном кабинете ФНС или через официальные государственные сервисы. В уведомлении должны быть видны налоговый период, база и сумма к уплате.

Если уведомление не пришло, но процентный доход явно превышал лимит, проверьте личный кабинет и сведения банков. Отсутствие бумажного письма само по себе не отменяет начисление, когда электронное уведомление уже размещено официально.

Что изменилось для вычетов

Начиная с доходов 2025 года процентная база по вкладам отделена от основной налоговой базы. ФНС указывает, что стандартные, социальные и имущественные вычеты по статьям 218–221 НК РФ не уменьшают НДФЛ с процентов по вкладам.

Поэтому нельзя автоматически вычесть из процентного дохода расходы на лечение, обучение или покупку жилья. Такие вычеты применяются к предусмотренным законом доходам по своим правилам.

Особенность долгосрочных вкладов

Для некоторых вкладов сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце договора, действует специальный порядок. Банк передаёт сведения с разбивкой по годам, а неиспользованная часть необлагаемого лимита предыдущего периода может учитываться при расчёте следующего.

Не рассчитывайте такой вклад как обычную разовую выплату без проверки. Запросите у банка справку с распределением процентов и сравните её с данными в личном кабинете ФНС.

Как заранее оценить налог

Соберите ожидаемые проценты по всем банкам именно за календарный год. Отдельно отметьте счета со ставкой до 1%, эскроу и долгосрочные договоры с выплатой в конце. Затем сравните учитываемый доход с лимитом соответствующего года.

Калькулятор вклада помогает оценить будущий процентный доход до налога. После расчёта прибавьте проценты по другим банкам и примените актуальный лимит ФНС. Такой прогноз нужен для резерва, но не заменяет налоговое уведомление.